Как уменьшить налоги от операций с ценными бумагами
Каждый инвестор по закону должен платить налоги. Но далеко не каждый знает, что в конце года налоги можно оптимизировать. В этой статье я расскажу, как можно уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от операций с ценными бумагами. 
Для сначала вспомним, какие налоги должен платить инвестор. Инвестор платит подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%. Налог платится только с фактической прибыли, когда доход поступает на брокерский счет. С бумажной прибыли налог не взимается. Российский брокер выступает налоговым агентом, то есть сам рассчитывает и удерживает с вас НДФЛ. Однако, если денежных средств на счете для уплаты НДФЛ не хватает, брокер передает информацию в ФНС, а инвестору до 30 апреля придется самому подавать декларацию и уплачивать налог до 15 июля. Если прибыль за год равна 0 или получен убыток, налог не взимается.
Как оптимизировать налог на прибыль от операций с ценными бумагами?
За год вы совершаете какое-то количество сделок купли-продажи ценных бумаг. В конце года брокер рассчитывает доход по всем закрытым сделкам и суммирует их финансовый результат (сальдирует), получая налогооблагаемую базу (НОБ), с которой взимает 13%.
Финансовый результат рассчитывается как разница между суммой продажи актива и суммой приобретения, минус прямые затраты на обслуживание счета (комиссии брокера, биржи, депозитария).
Допустим за год вы совершили две сделки: первая принесла вам 1000 рублей прибыли, вторая 500 рублей убытка. Ваша налогооблагаемая база 500 рублей, с нее ваш брокер удержит 65 рублей (13%). Допустим, что у вас еще есть открытая позиция с убытком 500 рублей. Если вы закроете сделку до конца года, то есть зафиксируете убыток, ваша налогооблагаемая база уменьшиться на 500 рублей и станет равна 0, НДФЛ платить не придется. Причем ничего вам не мешает после фиксации убытка сразу же купить эти бумаги обратно, если вы верите в их долгосрочный рост.
Для начала необходимо заказать у брокера предварительный расчет подоходного налога. В отчете вы увидите расчет дохода по всем вашим сделкам за год и налогооблагаемую базу. 
На основе налогооблагаемой базы брокер рассчитывает НДФЛ.
Если у вас по итогам года получается прибыль, ее можно уменьшить, зафиксировав убыток по открытым позициям. Пока вы позицию не закроете, убыток зафиксирован не будет, и НОБ не уменьшиться. Фиксировать все убытки полностью не обязательно, достаточно закрыть часть сделок, чтобы немного уйти в минус. Потом покупаете проданные бумаги обратно. Учтите, что данный способ плохо подходит для малоликвидных бумаг, у которых большой спред между ценой спроса и предложения.
Важно отметить, что совершить сделки нужно с учетом режима торгов Т+2, в этом году последний день 28 декабря. Советую поторопиться.
Еще один способ оптимизации налогообложения — полностью зафиксировать все убыточные позиции в текущем году, чтобы специально уйти в убыток. Тогда его можно будет сальдировать с прибылью будущих лет, чтобы вернуть уплаченный НДФЛ. Но для этого вам требуется самостоятельно сальдировать годовые прибыли-убытки, самому подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Тогда как оптимизация НДФЛ внутри года позволит вам избежать этой бумажной волокиты.
У меня на счету налоги на операции по ценным бумагам и на дивиденды идут раздельно. И хотя если в сумме ты в минусе, по дивам налоги все равно возьмут. Это как-то можно оптимизировать? =)
Нет, зачесть убыток по операциям с ценными бумагами можно только прибылью от операций с ценными бумагами. Поэтому зачесть убытки дивидендами не получится.
Алексей, предварительный расчет подоходного налога в QUIK’е реально как-то заказать или надо звонить брокеру?
В Квике наверно нет, я пишу брокеру на почту.
Здравствуйте. На ИИС по другому налоги считаются? Там же вроде при закрытии счета только НДФЛ удерживается?
Уточню немного вопрос, знаете ли вы, сальдируется ли убыток по бумаге А в 2015 г. с прибылью от продажи бумаги Б в 2016?
Я так понимаю, если налог рассчитывается и удерживается при закрытии ИИС, то должен сальдироваться.
Да, НДФЛ на ИИС удерживается при закрытии за исключением вычета на доход.
у меня убыток 2009г, а прибыль в 2016 г. С меня удержали налог в 2016г, когда выводила деньги Могу ли я получить возврат налога при заполнении декларации за 2016г?С 1 января 2017г. организации могут уменьшить налогооблагаемую базу начиная с 2007г., а физ. лица?
Можно учитывать убытки только начиная с 2010 года и позже. Отдельно замечу, что убыток от операций с ценными бумагами можно сальдировать только с прибылью будущих лет тоже от операций с ценными бумагами.
А как это понять?Что такое -сальдировать только с прибылью будущих лет тоже от операций с ценными бумагами.
То есть если у вас в прошлом году был убыток по ценным бумагам, а в этом году прибыль тоже по ценным бумагам, вы можете уменьшить свою прибыль за счет убытка, полученного в прошлом году, и меньше платить налогов. А вот если убыток был по срочным инструментам, его зачесть с прибылью по ценным бумагам не получиться.
а сальдировать с 2009 года можно? У меня убытки в 2009 году, больше движений не было.
деньги выводила в 2016 г. и у меня удержали налог. Я не пойму разницу между возвратом налога по декларации и сальдированием. По-моему результат один и тот же. ? И как мне сейчас показать моё сальдо?
Спасибо, что отвечаете мне.
Нет, только начиная с 2010 года.
Добрый день! Спасибо за статью!
Вопрос по вот этому пункту:
> Причем ничего вам не мешает после фиксации убытка сразу же купить эти бумаги обратно, если вы верите в их долгосрочный рост.
В США такая операция называется «wash sale» и не позволяет уменьшать НОБ. Чтобы убыток от продажи акций зачелся в НОБ, нужно подождать не менее 30 дней перед обратной покупкой.
Я правильно понимаю, что в РФ нет такого ограничения?
Спасибо!
Да, в России такого ограничения нет.
Что-то я ничего не понимаю… В чём смысл, если в итоге всё равно возвращается одна и та же сумма.
Допустим ничего не сальдируем:
Купил бумаг A в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2017 г. Прибыль 100 р — 13% (-130 р) = 87 р на руки в 2017 г.
Купил бумаг Б в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2018 г. Прибыль 100 р — 13% (-130 р) = 87 р на руки в 2018 г.
Итого на руки за 17-18 год 174 р.
Допустим сальдируем, чтобы поменьше платить государству:
Купил бумаг A в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2017 г. Прибыль 100 р
Купил бумаг Б в 2017 г. на 100 р и продал на 70 р. в 2017 г. Прибыль 70-100 = -30 р
За 2017 г 100-30=70 р прибыли — 13% (-9,1 р) = 60,9 р. на руки в 2017 г.
Тут же снова покупаем бумагу Б на 70р и продам в 2018 году на 200 р. Прибыль 130р — 13% (-16,9 р) = 113,1 р. на руки в 2018 году. Итого за 2017-18 гг на руки получено 60,9+113,1=174 р.
174 р = 174 р
Только во 2 случае совершаем лишние телодвижения и разоряемся на комиссиях и спреде.
Алексей, объясните. Может я чего-то не понимаю…
В данном примере может быть и нет смысла. Но варианты могут быть разные. Например, акцию можно снова купить не по 70, а по 60. А может быть акции обратно покупать не захочется. Еще таким способом можно отсрочить уплату налога, так как налоги выгоднее платить позднее, а не раньше. Данная статья не содержит все варианты оптимизации налогообложения.
У меня есть минусовые позиции, но я их закрывать буду только в плюс. Следовательно смысла нет. Вот если весь портфель крыть, то да. Тем более, как вы выразились варианты бывают разные. Можно продать по 70 (в минус) и уже не купить снова по 70. Не платить налоги я был бы рад, но отсрочивать смысла не вижу, всё равно ведь платить придётся. К тому же (в моём случае), быть может минусовая позиция выйдет в плюс только через 3 года, так и вообще при закрытии налога не будет.
А какого числа в этом году последний день для закрытия убыточных позиций? И правильно ли понимаю, что на следующий торговый день после этой даты Х можно снова открыть сделки?
Алексей, а какого числа в этом году последний день для закрытия убыточных позиций? И правильно ли понимаю, что на следующий торговый день после этой даты Х можно снова открыть сделки?
Берете последний день торгов и отнимаете два рабочих дня. 27 декабря.
Спасибо. А 28 уже можно будет обратно откупать, верно?
Верно.
Спасибо за статью! Купил акций на 100 000 рублей. Продал акции за 80 000 рублей. Расходы брокерские ( за совершение сделок повышенного риска, за покупку-продажу акций, за урегулирование сделок и т.п.) и расходы депозитария (за обслуживание счета депо, за начисленные дивиденды) составили 5 000 рублей. Вопрос: включаются ли расходы брокерские и депозитария для расчета убытка при заполнении налоговой декларации?
Да, комиссии брокера и депозитария должны включаться в расходы по ценным бумагам.
Добрый день. Вопрос следующий. А если, например, по итогам года у меня прибыль 100 тысяч рублей. Открытых позиций нету. Что если я на всю эту прибыль куплю акции и пересижу момент уплаты налога. Затем, к примеру, 3 января я их продам, допустим по той же цене если повезло. Таким образом получится отсрочить выплату налога? Ведь на окончание расчетного периода прибыли не было
Чтобы отсрочить уплату налога необходимо, чтобы на вашем счете было недостаточно денежных средств, которые брокер может удержать для перечисления налога в бюджет. Обычно это происходит в январе. Потом вы можете продать купленные ценные бумаги, но налог придется уплатить самостоятельно в сроки, определенные законодательством.
Здравствуйте! Закрыть убыточные позиции можно только в конце года? Или можно делать в течении года? А открывать вновь эти позиции можно сразу? Без учета Т+2?