Лайфхаки для ИИС #2

Продолжаем тему лайфхаков для тех, у кого открыт индивидуальный инвестиционный счет. В этой статье вы узнаете еще несколько скрытых возможностей в дополнение к тем, что были описаны в предыдущей статье.

Лайфхак #4 Как получить налоговый вычет на взнос и на доход на одном ИИС

Любой владелец индивидуального инвестиционного счета стоит перед выбором — какой тип вычета ему выбрать — на взносы или на доход. Первый тип позволяет получить 13% от внесенной за год суммы (но не более 52 000 рублей), второй — полностью освободить от налогов полученный на счете доход. Получить оба вычета на одном ИИС закон не позволяет. Тем не менее есть возможность законно обойти это ограничение.

Существует так называемая налоговая льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (п. 6 ст. 219.1 НК РФ). Эта льгота позволяет освободить от НДФЛ доход от реализации ценных бумаг.  Условия для получения льготы — ценные бумаги должны торговаться на российских организованных торгах (то есть на бирже), быть куплены после 1 января 2014 года и непрерывно находиться в собственности инвестора не менее трех лет. Использование этой льготы на ИИС законом не допускается (подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Однако, купленные на ИИС бумаги не обязательно продавать именно на ИИС. После закрытия ИИС, ценные бумаги можно перевести на обычный брокерский счет и продать их там. В этом случае инвестор получит право на налоговую льготу по долгосрочному владению ценными бумагами при соблюдении вышеперечисленных условий. Возможность перевода ценных бумаг с ИИС на брокерский счет и комиссию за данную операцию нужно уточнить у брокера.

При переводе бумаг нужно проконтролировать, чтобы брокер учел стоимость их приобретения. Иначе при продаже на брокерском счете налог будет браться со всей суммы продажи.

Например, мы открыли ИИС в 2015 году, внесли 400 000 рублей и купили акции Сбербанка. В 2016 году мы подали заявление в ФНС и получили вычет на взнос 52 тысячи рублей. В 2018 году счету исполнилось три года, а купленные акции выросли в цене. Мы закрываем ИИС и просим брокера перевести ценные бумаги на наш брокерский счет, где их продаем с прибылью. Акции находились в нашей собственности более трех лет. В конце 2018 года мы подаем брокеру заявление на получение льготы по долгосрочному владению ценными бумагами, на основании которого брокер не будет удерживать налог по этой операции.

В итоге, мы получили оба вычета — на взнос и на доход по одному ИИС. Законность данного механизма была подтверждена письмом Минфина России от 26.10.2016 № 03-04-07/62308.

Нужно учитывать, что данная льгота имеет ограничение — размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей. Поэтому использование ее целесообразно, если вы получаете вычеты на взносы, так как другой тип — вычет на доход, уже означает освобождение всего дохода от уплаты НДФЛ.

Лайфхак #5. Когда лучше определиться с типом вычета

Как известно, на ИИС можно выбрать только один тип вычета — либо на взнос, либо на доход. Но не все сразу могут определиться, какой вычет они будут получать. В случае, если вы не можете сразу определиться, какой тип вычета будете получать, то делать это при открытии счета не обязательно. Выбор можно сделать в любой момент. Но есть некоторые особенности, о которых желательно помнить.

Тип вычета на ИИС определяется не при открытии счета, а по факту. Например, подача заявления в налоговую инспекцию на получение вычета на взнос будет означать, что вы выбрали получение вычетов на взнос. После этого получить вычет на доход на данном ИИС уже не получится.

И наоборот — если вы подали брокеру или налоговой документы на получение вычета на доход, вычет на взнос вы уже получить не сможете. Выбрать другой тип вычета можно будет только на новом ИИС.

Какой тип ИИС лучше выбрать

Если вы открыли ИИС и не можете определиться с типом вычета, то лучше не затягивать с выбором позднее трех лет с момента открытия счета. Так как согласно НК РФ вернуть свой НДФЛ с помощью вычетов можно только за последние 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, если вы вносили деньги на ИИС 4 года подряд (2015-2018) и ни разу не получали вычет на взнос, то в 2019 году вы сможете вернуть свой НДФЛ только за 3 последних года (2016, 2017, 2018), а вычет за первый год будет утерян.

Поэтому, если вы ежегодно пополняли ИИС, то лучше определиться с типом вычета на третий год. Если вы выберете вычет на взнос, то сможете сразу подать заявление на возврат НДФЛ за три последних года.

Такой вариант так же подойдет тем, кто не уверен, что сможет продержать деньги на счете 3 года (минимум, который необходим для получения вычета). Если вам деньги понадобятся досрочно, вы сможете спокойно закрыть ИИС и забрать деньги. Если вы закрываете ИИС досрочно и при этом вы уже успели получить вычет на взнос, то его придется вернуть в бюджет и заплатить пени.

Лайфхак #6. Как с помощью ИИС вернуть налоги, удержанные брокером

У большинства людей получение вычета на взнос ассоциируется только с возвратом НДФЛ, уплаченного с официальной зарплаты. Однако, НДФЛ удерживается не только с зарплаты.

Если вы имеете ИИС и параллельно торгуете на обычном брокерском счете, и по результатам года у вас есть зафиксированная прибыль, и вы вносили деньги на ИИС в этом же году, то вы имеете право вернуть удержанный брокером НДФЛ, воспользовавшись вычетом на взнос. Исключением являются дивиденды — по ним вернуть НДФЛ не получится (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Для возврата налога по ценным бумагам нужно запросить справку 2-НДФЛ у вашего брокера и подать документы для получения вычета в налоговую. Параллельно можно оформить вычет по зарплате.

Как получить налоговый вычет по ИИС. Подробная инструкция

Более того, таким образом можно вернуть налоги, которые удержал с вас брокер на ИИС. Если вы используете вычеты на взнос, то брокер как налоговый агент удержит налог с прибыли, полученной на ИИС, когда вы будете закрывать счет. Удержанный брокером налог так же можно вернуть вышеописанным способом.

Лайфхак #7. Как не «морозить» деньги на ИИС 3 года

Многих желающих открыть ИИС останавливает необходимость держать деньги на счете три года. Три года работы — обязательное условие для получения налогового вычета. Если вывести деньги со счета до истечения этого срока, это означает закрытие ИИС и потерю права на налоговый вычет.

Тем, не менее есть способ получить вычет, и не морозить деньги на счете все три года. Для этого нужно внести деньги на третий год работы ИИС.

Три года отсчитываются не с момента внесения денег на счет, а с момента заключения договора на открытие ИИС. Многие брокеры не требуют вносить деньги на счет сразу после его открытия. Поэтому открыть ИИС можно сейчас, а деньги внести только на третьем году работы (или еще позже). Таким образом деньги будут «заморожены» всего один год или менее, и вы сможете получить налоговый вычет.

Разумеется, просто так хранить деньги на счете смысла нет, поэтому еще желательно купить на них краткосрочные облигации федерального займа со сроком погашения через год. Таким образом, ваши деньги заработают какой-то процент.

Некоторые советуют поступать более радикально — вносить деньги чуть ли не в последний день третьего года, и уже на следующий день закрывать счет. И хотя подобных случаев на практике пока неизвестно, теоретически у налоговых органов могут возникнуть вопросы или отказ в получении вычета. Поэтому прибегать к такому способу я бы не советовал.

Лайфхак #8. Как использовать полученные на ИИС убытки

Согласно налоговому кодексу (статья 220.1), если на брокерском счете по итогам года был получен убыток, то прибыль будущих лет можно уменьшить на сумму полученного убытка, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу.

Однако, индивидуальные инвестиционные счета являются исключением. Согласно п.6 ст. 220.1 НК РФ, убытком, полученным на ИИС, нельзя уменьшить прибыль на брокерском счете или на новом ИИС.

Получается, что фиксировать убыток на ИИС невыгодно, так как его нельзя использовать для уменьшения налоговой базы по брокерским счетам. Если у вас по итогам торговли ценными бумагами на ИИС намечается убыток, то при закрытии ИИС есть смысл перевести убыточные ценные бумаги на брокерский счет и зафиксировать убыток там. Причем, в зависимости от типа налогового вычета, можно поступать по-разному.

Если вы используете вычет на взнос, то ваши доходы на ИИС облагаются так же как и на обычном брокерском счете. Поэтому на ИИС выгодно продать ровно столько убыточных бумаг, чтобы покрыть прибыли и свести налогооблагаемую базу к нулю. Если после этого у вас еще остались убыточные позиции, их можно перевести на брокерский счет и зафиксировать убыток там.

В этом случае убыток уменьшит налогооблагаемую базу по прибыльными операциями на этом брокерскому счете. Если на брокерском счете нет прибыльных операций, то убыток можно будет потом учесть с прибылью будущих лет.

Если вы используете вычет на доход, то при закрытии ИИС весь ваш доход будет освобожден от налогообложения. Поэтому при закрытии счета на нем желательно зафиксировать только прибыльные позиции, так как налог с них удержан все равно не будет. А убыточные позиции можно вывести на брокерский счет и продать на нем, тем самым ваш убыток можно будет просальдировать с прибыльными операциями на брокерском счете или использовать для уменьшения прибыли в будущих налоговых периодах.

Предупреждение: Данная статья не является руководством к действию и не дает гарантий, что все описанные способы будут работать.