Как уменьшить налоги от операций с ценными бумагами

Каждый инвестор по закону должен платить налоги. Но далеко не каждый знает, что в конце года налоги можно оптимизировать. В этой статье я расскажу, как можно уменьшить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от операций с ценными бумагами. оптимизация подоходного налогаДля сначала вспомним, какие налоги должен платить инвестор. Инвестор платит подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%. Налог платится только с фактической прибыли, когда доход поступает на брокерский счет. С бумажной прибыли налог не взимается. Российский брокер выступает налоговым агентом, то есть сам рассчитывает и удерживает с вас НДФЛ. Однако, если денежных средств на счете для уплаты НДФЛ не хватает, брокер передает информацию в ФНС, а инвестору до 30 апреля придется самому подавать декларацию и уплачивать налог до 15 июля. Если прибыль за год равна 0 или получен убыток, налог не взимается.

Как оптимизировать налог на прибыль от операций с ценными бумагами?

За год вы совершаете какое-то количество сделок купли-продажи ценных бумаг. В конце года брокер рассчитывает доход по всем закрытым сделкам и суммирует их финансовый результат (сальдирует), получая налогооблагаемую базу (НОБ), с которой взимает 13%.

Финансовый результат рассчитывается как разница между суммой продажи актива и суммой приобретения, минус прямые затраты на обслуживание счета (комиссии брокера, биржи, депозитария).

Если у вас в конце года остались убыточные открытые позиции, вы можете их закрыть, чтобы зафиксировать убыток, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу и НДФЛ.

Допустим за год вы совершили две сделки: первая принесла вам 1000 рублей прибыли, вторая 500 рублей убытка. Ваша налогооблагаемая база 500 рублей, с нее ваш брокер удержит 65 рублей (13%). Допустим, что у вас еще есть открытая позиция с убытком 500 рублей. Если вы закроете сделку до конца года, то есть зафиксируете убыток, ваша налогооблагаемая база уменьшиться на 500 рублей и станет равна 0, НДФЛ платить не придется. Причем ничего вам не мешает после фиксации убытка сразу же купить эти бумаги обратно, если вы верите в их долгосрочный рост.

Для начала необходимо заказать у брокера предварительный расчет подоходного налога. В отчете вы увидите расчет дохода по всем вашим сделкам за год и налогооблагаемую базу. расчет дохода

На основе налогооблагаемой базы брокер рассчитывает НДФЛ.

налогооблагаемая база

Если у вас по итогам года получается прибыль, ее можно уменьшить, зафиксировав убыток по открытым позициям. Пока вы позицию не закроете, убыток зафиксирован не будет, и НОБ не уменьшиться. Фиксировать все убытки полностью не обязательно, достаточно закрыть часть сделок, чтобы немного уйти в минус. Потом покупаете проданные бумаги обратно. Учтите, что данный способ плохо подходит для малоликвидных бумаг, у которых большой спред между ценой спроса и предложения.

Важно отметить, что совершить сделки нужно с учетом режима торгов Т+2, в этом году последний день 28 декабря. Советую поторопиться.

Еще один способ оптимизации налогообложения — полностью зафиксировать все убыточные позиции в текущем году, чтобы специально уйти в убыток. Тогда его можно будет сальдировать с прибылью будущих лет, чтобы вернуть уплаченный НДФЛ. Но для этого вам требуется самостоятельно сальдировать годовые прибыли-убытки, самому подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Тогда как оптимизация НДФЛ внутри года позволит вам избежать этой бумажной волокиты.

Поделиться в соцсетях
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков

Алексей Мартынов

Частный инвестор, независимый финансовый советник.

You may also like...

19 комментариев

  1. IndiaGlem:

    У меня на счету налоги на операции по ценным бумагам и на дивиденды идут раздельно. И хотя если в сумме ты в минусе, по дивам налоги все равно возьмут. Это как-то можно оптимизировать? =)

    • ActiveInvestor:

      Нет, зачесть убыток по операциям с ценными бумагами можно только прибылью от операций с ценными бумагами. Поэтому зачесть убытки дивидендами не получится.

  2. Алексей:

    Алексей, предварительный расчет подоходного налога в QUIK’е реально как-то заказать или надо звонить брокеру?

  3. Дмитрий:

    Здравствуйте. На ИИС по другому налоги считаются? Там же вроде при закрытии счета только НДФЛ удерживается?

  4. Ольга:

    у меня убыток 2009г, а прибыль в 2016 г. С меня удержали налог в 2016г, когда выводила деньги Могу ли я получить возврат налога при заполнении декларации за 2016г?С 1 января 2017г. организации могут уменьшить налогооблагаемую базу начиная с 2007г., а физ. лица?

    • Можно учитывать убытки только начиная с 2010 года и позже. Отдельно замечу, что убыток от операций с ценными бумагами можно сальдировать только с прибылью будущих лет тоже от операций с ценными бумагами.

  5. Ольга:

    А как это понять?Что такое -сальдировать только с прибылью будущих лет тоже от операций с ценными бумагами.

    • То есть если у вас в прошлом году был убыток по ценным бумагам, а в этом году прибыль тоже по ценным бумагам, вы можете уменьшить свою прибыль за счет убытка, полученного в прошлом году, и меньше платить налогов. А вот если убыток был по срочным инструментам, его зачесть с прибылью по ценным бумагам не получиться.

  6. Ольга:

    а сальдировать с 2009 года можно? У меня убытки в 2009 году, больше движений не было.
    деньги выводила в 2016 г. и у меня удержали налог. Я не пойму разницу между возвратом налога по декларации и сальдированием. По-моему результат один и тот же. ? И как мне сейчас показать моё сальдо?
    Спасибо, что отвечаете мне.

  7. Владимир:

    Добрый день! Спасибо за статью!

    Вопрос по вот этому пункту:
    > Причем ничего вам не мешает после фиксации убытка сразу же купить эти бумаги обратно, если вы верите в их долгосрочный рост.

    В США такая операция называется «wash sale» и не позволяет уменьшать НОБ. Чтобы убыток от продажи акций зачелся в НОБ, нужно подождать не менее 30 дней перед обратной покупкой.

    Я правильно понимаю, что в РФ нет такого ограничения?

    Спасибо!

  8. Дмитрий:

    Что-то я ничего не понимаю… В чём смысл, если в итоге всё равно возвращается одна и та же сумма.

    Допустим ничего не сальдируем:

    Купил бумаг A в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2017 г. Прибыль 100 р — 13% (-130 р) = 87 р на руки в 2017 г.
    Купил бумаг Б в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2018 г. Прибыль 100 р — 13% (-130 р) = 87 р на руки в 2018 г.
    Итого на руки за 17-18 год 174 р.

    Допустим сальдируем, чтобы поменьше платить государству:

    Купил бумаг A в 2017 г. на 100 р и продал на 200 р. в 2017 г. Прибыль 100 р
    Купил бумаг Б в 2017 г. на 100 р и продал на 70 р. в 2017 г. Прибыль 70-100 = -30 р
    За 2017 г 100-30=70 р прибыли — 13% (-9,1 р) = 60,9 р. на руки в 2017 г.
    Тут же снова покупаем бумагу Б на 70р и продам в 2018 году на 200 р. Прибыль 130р — 13% (-16,9 р) = 113,1 р. на руки в 2018 году. Итого за 2017-18 гг на руки получено 60,9+113,1=174 р.

    174 р = 174 р

    Только во 2 случае совершаем лишние телодвижения и разоряемся на комиссиях и спреде.

    Алексей, объясните. Может я чего-то не понимаю…

    • В данном примере может быть и нет смысла. Но варианты могут быть разные. Например, акцию можно снова купить не по 70, а по 60. А может быть акции обратно покупать не захочется. Еще таким способом можно отсрочить уплату налога, так как налоги выгоднее платить позднее, а не раньше. Данная статья не содержит все варианты оптимизации налогообложения.

      • Дмитрий:

        У меня есть минусовые позиции, но я их закрывать буду только в плюс. Следовательно смысла нет. Вот если весь портфель крыть, то да. Тем более, как вы выразились варианты бывают разные. Можно продать по 70 (в минус) и уже не купить снова по 70. Не платить налоги я был бы рад, но отсрочивать смысла не вижу, всё равно ведь платить придётся. К тому же (в моём случае), быть может минусовая позиция выйдет в плюс только через 3 года, так и вообще при закрытии налога не будет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *