Как инвестору законно снизить свои налоги?

Инвесторы, получающие доход со своих инвестиций, платят с них налоги. Но далеко не все осознают, в какой степени налоги влияют на финансовый результат. На первый взгляд, ставка 13%, по которой платится большинство налогов, это не очень много. Но если посчитать, то окажется, что это бьет по прибыли намного сильнее, чем комиссии или что-то еще. Поэтому любому инвестору необходимо знать, как использовать возможности налогового законодательства для снижения своих налогов.

налоговые льготы для инвесторов

Как налоги влияют на финансовый результат?

Допустим, 10 лет назад в марте 2009 года инвестор вложил 1 миллион рублей в ПИФ ВТБ Капитал Индекс ММВБ. Стоимость пая на момент покупки была 1190,96. Спустя 10 лет в марте 2019 года он продал паи с прибылью. На день продажи стоимость одного пая была 5493,57 рублей. Таким образом от продажи он выручил 4 612 тыс. рублей. Налоговая база составила 4612-1000 =3 612 тыс. Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию — 469 564 рублей.

Теперь сравним цифры до налогообложения и после. Величина дохода до налога 4 612 тыс., после — 4 143 тыс. Уплаченный налог уменьшит итоговую сумму на 11%. Накопленная доходность до налога 361%, после налога 314%. То есть 47% накопленной доходности уйдет на уплату налогов.

Как видно на данном примере, налоги могут съедать ощутимую часть прибыли. При этом, если бы налоги платились ежегодно (как например, при ежегодной ребалансировке портфеля), ущерб от них был бы еще больше.

К счастью, у инвестора есть множество способов законно уменьшить уплату своих налогов или даже полностью их избежать. Основным способом это сделать являются налоговые льготы и налоговые вычеты.

Налоговые льготы для частных инвесторов

Налоговые льготы — это закрепленные в налоговом законодательстве преимущества по уплате налогов, которые выражаются в снижении налоговой ставки или освобождения от уплаты налога.

  1. Индивидуальный инвестиционный счет
  2. Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами
  3. Льгота по долгосрочному владению ЦБ сектора высоких технологий
  4. Налоговые льготы по дивидендам
  5. Налоговые льготы по облигациям
  6. Сальдирование убытков в рамках одного года у разных брокеров
  7. Перенос убытков на будущие периоды
  8. Налоговые льготы и вычеты по жилой недвижимости
  9. Налоговые вычеты и льготы по драгметаллам
  10. Налоговые вычеты и льготы по иностранной валюте

1. Индивидуальный инвестиционный счет

Это брокерский счет или счет доверительного управления на который можно приобретать ценные бумаги и финансовые инструменты с возможностью получения налогового вычета. Система индивидуальных инвестиционных счетов начала действовать с 2015 года и регламентируется следующими статьями: ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 214.9 и 219.1 НК РФ. Открыть ИИС можно у российского брокера или в управляющей компании.

Индивидуальный инвестиционный счет. Все, что нужно знать про ИИС.

Существует два типа ИИС:

  • Тип А — с налоговым вычетом на взносы.
  • Тип Б — с налоговым вычетом на доход.

1.1 Тип А

Этот тип вычета позволяет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на счет в течении года. При этом сумма вычета ограничена 400 000 рублей.

Как это работает? Вы вносите на ИИС сумму до 1 млн рублей в год. В следующем году вы можете подать налоговую декларацию и заявление на получение вычета в размере 13% от внесенной на счет суммы. Но так как сумма вычета ограничена суммой 400 т.р., то максимум, который можно вернуть — это 52 000 рублей. С другой стороны сумма вычета ограничена суммой вашего НДФЛ, уплаченного за год. То есть получить 52 000 рублей, если за прошедший год вы заплатили НДФЛ в размере 45 000 рублей, не получится.

Как получить налоговый вычет по ИИС. Подробная инструкция.

Обязательное условие для получения вычета — внесение денег на счет. Если вы не пополняли ИИС, получить вычет за этот год не получится. Для получения вычета ежегодно, нужно каждый год пополнять ИИС.  Еще одной особенностью типа А является то, что неиспользованная сумма вычета не переносится на будущие периоды.

С помощью данного вычета физлица могут вернуть уплаченный НДФЛ по ставке 13%. Сюда относится заработная плата, доход от продажи ценных бумаг, доходы по гражданско-правовым договорам, от сдачи недвижимости в аренду и т.д. Единственное исключение — это налог на дивиденды (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Так же на получение данного типа вычета не могут претендовать те, кто не имеет официальной работы (а значит не платят НДФЛ), налоговые нерезиденты РФ, пенсионеры, получающие гос. пенсию, матери, получающие только пособие по уходу за ребенком.

В плане налогообложения доходов, полученных на ИИС, все происходит почти как на обычном брокерском счете. При закрытии ИИС брокер рассчитает налогооблагаемую базу суммарно по всем операциям за все время работы счета и удержит НДФЛ.

1.2 Тип Б

Это тип вычета позволяет полностью освободить от налогообложения доход, полученный на счете за исключением дивидендов. При закрытии ИИС брокер или УК, которые выступают налоговым агентом, не будут удерживать НДФЛ с заработанной прибыли.

Индивидуальные инвестиционные счета имеют ограничения:

  1. Разрешается иметь только один ИИС (один счет на одно физлицо).
  2. Минимальный срок работы счета для получения налоговой льготы 3 года. Срок отсчитывается от даты заключения договора на открытие ИИС.
  3. Максимальная величина взноса — 1 млн. рублей в год.
  4. Вывод средств со счета без закрытия ИИС невозможен (иногда можно, используя лайфхаки для ИИС).
  5. Пополнять счет можно только денежными средствами в рублях.
  6. Возможно только приобретение ценных бумаг, торгующихся на российских биржах (включая иностранные ЦБ).
  7. Запрещено приобретение «народных» ОФЗ.
  8. На одном ИИС нельзя одновременно сочетать вычет по типу А и по типу Б.

Какой тип счета лучше выбрать?

Все зависит от личной ситуации инвестора. Тип А лучше выбирать для следующих случаев: есть официальные доходы, с которых платится НДФЛ, срок инвестирования небольшой до 3-5 лет, небольшая ожидаемая доходность вложений. Тип Б предпочтительно выбрать для тех, кто не платит НДФЛ, кто планирует инвестировать на длительный срок 10 лет и более, кто ожидает, что будет получать высокую доходность.

Какой тип ИИС лучше выбрать?

2. Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

Так называемая «трехлетняя» налоговая льгота позволяет получить налоговый вычет в размере положительного финансового результата в случае длительного владения ценными бумагами. Данная льгота начала действовать с 1 января 2015 года и регламентируется п.2 ст. 219.1 НК РФ.

Льгота распространяется на ценные бумаги:

  1. которые обращаются на российских организованных торгах, а так же на паи открытых ПИФов,
  2. приобретенные после 01.01.2014,
  3. непрерывно находящиеся в собственности не менее 3 лет.

Размер налогового вычета ограничен суммой, которая рассчитывается по формуле:

Количество полных лет владения * 3 млн. рублей

Максимальная сумма дохода, который подпадает под ЛДВ, зависит от срока владения ценными бумагами. Например, за 3 года это будет 9 млн. рублей, за 4 года — 12 млн, за 5 лет — 15 млн. и т.д.

Трехлетняя льгота может применяться на брокерском счете или на счете доверительного управления к доходам, полученным от продажи/погашения/амортизации ценных бумаг. ЛДВ не распространяется на доход по купонам и дивидендам, на валюту, драгметаллы, инструменты срочного и товарного рынка.

Срок 3 года отсчитывается со дня зачисления ценной бумаги на счет депо или лицевой счет инвестора. Например, бумага была приобретена 1 апреля 2016 года. 3 года истекут 1 апреля 2019 года. На следующий день — 2 апреля можно продать бумагу и получить право на льготу.

Нужно учитывать, в каком режиме торгов покупались и продавались бумаги. Если бумаги были приобретены в режиме Т+2, это означает, что фактически бумага будет зачислена спустя 2 торговых дня после совершения сделки в торговом стакане. А значит 3 года надо отсчитывать именно с даты Т+2, а не с даты совершения сделки.

При расчете срока владения учитывается количество полных лет владения. Если инвестор владел бумагой 3,5 года, то в формуле будет использоваться 3 года.

Как получить трехлетнюю льготу?

Льготу можно использовать один раз в году. Для получения вычета необходимо обратиться к налоговому агенту (брокеру или УК) или в налоговую инспекцию. Для получения льготы через налогового агента необходимо обратиться к нему с соответствующим заявлением до того, как агент рассчитает и удержит НДФЛ за прошедший налоговый период.

Если налоговая льгота не была применена налоговым агентом, ее можно получить через налоговую инспекцию. Использовать ЛДВ можно в течении трех лет, следующих за годом продажи ценных бумаг. Для получения льготы через налоговую инспекцию необходимо подать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и перечень требуемых документов.

Пример: В 2015 году инвестор приобрел пакет ценных бумаг на сумму 3 млн. рублей. Через 3 года он продал этот пакет за 7 млн. рублей. Финансовый результат составил 4 млн. рублей. Так как с момента приобретения прошло более 3 лет, инвестор имеет право на получение льготы по долгосрочному владению. Максимальный размер вычета при сроке 3 года составляет 9 млн. рублей. Это больше 4 млн., поэтому вся полученная прибыль будет освобождена от НДФЛ.

Другой пример: В 2015 году инвестор приобрел пакет ценных бумаг стоимостью 15 млн. рублей. Через 3 года он продал его за 25 млн. Финансовый результат 10 млн. рублей. В данном случае облагаться НДФЛ будет только часть дохода, а именно 10 — 9 = 1 млн. рублей.

Как рассчитывается сумма в случае разного срока нахождения ценных бумаг в собственности?

Если пакет ценных бумаг набирался порциями в течении нескольких лет, то срок владения каждой порцией будет разным. Для расчета суммы дохода, которая попадет под ЛДВ, применяется специальная формула.

Сумма финансового результата * кол-во полных лет владения по каждому сроку владения/сумма финансового результата по всем срокам владения * 3 млн. руб.

Пример: инвестор приобретал ценные бумаги в 2014, 2015 и 2016 годах. В 2019 году он продал пакет. Финансовый результат по каждому сроку владения следующий: 2014 год — 5 млн., 2015 год — 3 млн., 2016 год — 2 млн. В сумме это 10 млн. рублей. При расчете финансового результата используется метод FIFO (первый пришел — первый ушел). То есть первыми продаются те ценные бумаги, которые были приобретены тоже первыми.

Сумма льготы : (5 лет * 5 млн. + 4 года * 3 млн. + 3 года * 2 млн)/(5 млн. + 3 млн. + 2 млн.) = 4,3 млн. р. * 3 млн. р. = 12,9 млн.

Сумма льготы больше полученного финансового результата, поэтому 10 млн. прибыли не будут облагаться НДФЛ.

Трехлетняя налоговая льгота так же применяется в случае продажи ценных бумаг, полученных в результате наследования, дарения, опционной программы, консолидации и дробления. При этом, так как покупки не было, то доходом будет считаться сумма, вырученная от продажи.

Важно: данная льгота не применяется к ценным бумагам, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете. Однако, после перевода ценных бумаг с ИИС на брокерский счет (читай про этот лайфхак ЗДЕСЬ) и последующей их реализации, появляется возможность использования ЛДВ. Так как при переводе бумаг с одного счета лица на другой счет того же лица право собственности не прерывается.

Трехлетнюю льготу нельзя применить к иностранным ценным бумагам, обращающимся на зарубежных биржах. Но для иностранных ЦБ, обращающихся на российских биржах, она действует (ETF Finex и американские акции на Санкт-Петербургской бирже).

Отличия между трехлетней льготой и ИИС по типу Б

Трехлетняя льгота ИИС тип Б
Срок 3 года отсчитывается со дня приобретения ценных бумаг. Срок 3 года отсчитывается со дня заключения договора на открытие ИИС. Срок владения ценных бумаг значения не имеет.
Применяется только к ЦБ и оПИФ, приобретенных с 2014 года. Применяется к активам, которые можно приобрести на ИИС (ЦБ, срочные инструменты, валюта и т.д.)
Сумма вычета ограничена формулой Кол-во лет владения * 3 млн. Сумма вычета не ограничена, весь доход освобождается от уплаты НДФЛ
Сумма вложений не ограничена Сумма вложений ограничена 1 млн. рублей в год

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Данная льгота похожа на предыдущую и распространяется на ценные бумаги, относящиеся к инновационному сектору. Вступила в силу с 01.01.2016 года.

ЛДВ-РИИ распространяется на ценные бумаги:

  1. из перечня ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики
  2. приобретенные после 01.01.2015 г.
  3. непрерывно находящиеся в собственности не менее 1 полного года.

Для получения льготы бумага должна находиться в этом списке в течении всего срока владения и на момент продажи. Доход освобождается от налогоообложения без ограничений по сумме. Для ЛДВ-РИИ справедливы многие особенности «трехлетней» льготы:

  • учитываются только полные года владения
  • учитывается дата зачисления бумаги на счет, а не дата совершения сделки
  • не распространяется на купоны и дивиденды
  • действует в случае продажи/погашения/амортизации/оферты/выкупа

Вычет можно получить, обратившись к налоговому агенту. Или, если вычет не был применен агентом, можно обратиться в налоговую инспекцию в течении трех лет от года продажи. ЛДВ-РИИ действует до 31.12.2022 включительно. Начиная с 01.01.2023 срок владения ценной бумагой увеличится с 1 года до 5 лет.

4. Налоговые льготы по дивидендам

Согласно пункту 2 статьи 275 НК РФ, если акционерное общество распределяет дивиденды, используя в том числе средства, полученные в виде дивидендов от  своих дочерних и зависимых обществ, производится освобождение от повторного (двойного) налогообложения данного дивидендного потока.

Примером такой льготы могут служить дивиденды, которые выплачивает «АФК Система». Это холдинг, который владеет множеством других компаний и получает от них много дивидендов. Поэтому акционеры АФК Системы получают дивиденды без уплаты налога.

5. Налоговые льготы по облигациям

Для инвесторов в российские облигации действует ряд налоговых льгот. Они касаются купонов и дохода, полученного в виде дисконта.

5.1 Льготы по купонному доходу

НДФЛ не облагаются купоны по:

  • облигациям федерального займа (ОФЗ);
  • еврооблигациям Министерства финансов;
  • субфедеральным и муниципальным облигациям.

Помимо вышеперечисленных групп льготу имеют корпоративные облигации, которые соответствуют следующим требованиям:

  • выпущены российскими организациями;
  • номинированы в рублях;
  • с датой начала размещения не раньше 01.01.2017.

Льгота по корпоративным облигациям вступила в силу с 2018 года. Согласно условиям величина купона, освобождаемая от налогообложения, определяется по формуле:

Ключевая ставка ЦБ РФ + 5%

Например, если ключевая ставка 7,75%, то налогом не будет облагаться купон, который не превышает 12,75%. При этом учитывается отношение купона к номиналу облигации, а не к цене ее покупки, и ключевая ставка, действовавшая в течение периода, за который был выплачен купон. Если ставка по купону превышает 12,75%, то с суммы превышения будет взиматься НДФЛ по ставке 35%.

Список корпоративных облигаций, подпадающих под эту льготу, можно посмотреть на сайте Московской биржи.

5.2 Льготы по доходу от продажи/погашения облигаций

Согласно п.13 ст. 214.1 НК РФ накопленный купонный доход по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям не включается в расчет налоговой базы при определении финансового результата по сделкам купли-продажи/погашения. То есть НКД по данным типам бумаг не облагается налогом.

По корпоративным облигациям при расчете финансового результата НКД включается в доходы и расходы по сделкам купли-продажи/погашения и таким образом облагается НДФЛ.

Также абз. 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от обложения НДФЛ дохода, полученного в виде дисконта при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года. Если облигация будет продана до погашения, то налогообложение дисконта будет происходить согласно общим правилам.

5.3 Освобождение дохода еврооблигаций МинФина от валютной переоценки

Если вы покупаете и продаете активы, торгующиеся в иностранной валюте, то налогообложению подлежит доход, пересчитанный в рубли. Суммы сделок в валюте переводятся в рубли по курсу на день сделки. С этих сумм рассчитывается прибыль и потом уплачивается налог. В том числе это правило касается еврооблигаций Минфина, которые торгуются на Московской бирже.

Такая схема расчета налога может преподносить неприятные сюрпризы. В частности, когда происходит рост валютного курса. Например, если цена покупки и продажи в валюте одинаковая, то прибыли нет. Но если за это время валютный курс вырос, то при расчете в рублях за счет валютной переоценки появляется прибыль и возникает обязанность уплатить налог.

Пример:

Купили еврооблигацию Минфина за $1000 при курсе доллара 60 рублей. Продали по цене $1010 при курсе 65 рублей. Получается, мы заработали 10 долларов.

Расчет прибыли в рублях: 1010*65 — 1000*60 = 65650-60000 = 5650 рублей. Налог = 5650*13% = 734,5.

С 01.01.2019 года вступила в силу налоговая льгота, которая освобождает доход в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже и погашении еврооблигаций Мининстерства Финансов, номинированных в иностранной валюте.

Пример с применение льготы:

Расчет прибыли в рублях: 1010*65-1000*65 = 65650-65000=650 рублей. Налог = 650*13%=84,5.

Как видно, такая льгота уменьшила сумму НДФЛ в 8 раз. Данная льгота распространяется на все еврооблигации Минфина и действует только для физических лиц. Еврооблигации, проданные или погашенные после 01.01.2019 попадают под данную льготу.

6. Сальдирование убытков в рамках одного года у разных брокеров

Многие инвесторы одновременно пользуются услугами нескольких брокеров. При этом может возникать ситуация, что в году на счете одного брокера получена прибыль, а на счете другого убыток. Первый брокер при расчете и удержании НДФЛ не будет учитывать убытки, полученные у второго брокера.

Однако, инвестор имеет право самостоятельно зачесть убытки, полученные у другого брокера, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Причем зачесть убытки с прибылью можно не только по российским брокерам, но и зарубежным. При этом нужно знать ряд особенностей.

  • учесть убытки можно только по финансовым инструментам одного типа (ценные бумаги с ценными бумагами, срочные инструменты со срочными инструментами);
  • убыток по обращающимся ценным бумагам может уменьшить налоговую базу только по обращающимся ценным бумагам;
  • убыток по операциям РЕПО и займа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, может уменьшить прибыль по обращающимся ценным бумагам;
  • убыток по фондовым инструментам срочного рынка (фьючерсы и опционы на акции и индексы) может уменьшить налоговую базу по ценным бумагам;
  • убыток по нефондовым инструментам срочного рынка (на валюту или товары) не может уменьшить налоговую базу по ценным бумагам;
  • результат операций на ИИС не сальдируются с результатами операций на прочих счетах.

Пример:

По итогам года у одного брокера получена прибыль по ценным бумагам в размере 100 000 рублей, у второго брокера получен убыток по фьючерсам на рыночный индекс в размере 50 000 рублей, у третьего брокера получен доход от торговли фьючерсами на валюту 10 000 рублей. Если не сальдировать убытки, то инвестор заплатит налоги в размере: 100 000*13% + 10 000*13% = 13 000 + 1 300 = 14 300.

В данном примере сальдировать можно прибыль по ЦБ 100 000 и убыток по фондовым ФИСС 50 000 рублей. В этом случае налоги составят (100 000 — 50 000)*13% + 10 000*13% = 6500 + 1300 = 7800.

Как сальдировать прибыль и убыток у разных брокеров?

  1. Запросить справки 2-НДФЛ у брокеров. У убыточного брокера нужно дополнительно запросить справку об убытках.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которую перенести данные о доходах и расходах, указанных в справках 2-НДФЛ. По убыточному брокеру величину расходов нужно брать из справки об убытках.
  3. Отправить декларацию 3-НФДЛ с копиями справок в ИФНС.

7. Перенос убытков на будущие периоды

В некоторых случаях размер полученного убытка может быть настолько велик, что весь убыток зачесть с прибылью в рамках одного года не получится. В этом случае убыток можно переносить на прибыль будущих периодов.

Убыток можно перенести только на будущие периоды в течении 10 лет, начиная с 2011 года. Убыток на прошлые годы не переносится. Убыток по необращающимся ценным бумагам и срочным инструментам переносить на будущие периоды нельзя.

Пример:

В 2017 году по ценным бумагам получен убыток 200 000 рублей и убыток на срочном рынке 30 000 рублей. В 2018 году получена прибыль по ценным бумагам 50 000 рублей и прибыль на срочном рынке 60 000 рублей.

По итогам 2018 года брокер удержит налог в размере: 50 000*13% + 60 000*13%=6500 + 7800 = 14 300.

Убытки 2017 года можно сальдировать с прибылью 2018 года по соответствующим инструментам. Это снизит налоговую базу: (50 000 — 200 000)*13% + (60 000-30 000)*13% = 0 + 3900 = 3900.

При этом по ценным бумагам еще осталось 150 000 неизрасходованного убытка, который можно будет использовать для снижения налоговой базы по ценным бумагам в течении будущих 10 лет, то есть до 2027 года.

Как учесть убытки прошлых лет?

  1. Запросить справки 2-НДФЛ у брокеров за прибыльный год. У убыточного брокера нужно дополнительно запросить справку об убытках.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которую перенести данные о доходах и расходах, указанных в справках 2-НДФЛ. По убыточному брокеру величину расходов нужно брать из справки об убытках.
  3. Отправить декларацию 3-НФДЛ с копиями справок в ИФНС.

8. Налоговые льготы и вычеты по жилой недвижимости

Многие инвесторы вкладывают деньги в жилую недвижимость. Для снижения своей налоговой нагрузки при сделках с недвижимостью можно использовать налоговые льготы и налоговые вычеты.

Существует два типа имущественных вычетов — при продаже и при покупке.

8.1 Имущественные вычеты при продаже недвижимости

Доходы, полученные при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, и находящейся в собственности более трех лет, освобождаются от налогообложения (и необходимости декларирования) при соблюдении одного из условий:

  • недвижимость получена по наследству или по договору дарения близким родственником;
  • объект недвижимости приобретен в собственность в результате приватизации;
  • недвижимость получена в результате договора пожизненного содержания с иждивением.

Если объект не подходит под перечисленные условия, то срок владения недвижимостью для получения имущественного вычета продлевается до пяти лет.

Для объектов, приобретенных до 01.01.2016, срок владения составляет три года.

Если недвижимость продается до минимального срока владения, который позволяет избежать налогообложения, для уменьшения своих налогов от продажи можно использовать расходы, понесенные на приобретение объекта, или вычет в размере 1 млн. рублей.

Пример расчета налога

В 2018 году инвестор продал квартиру по стоимости 4 000 000 рублей, приобретенную им в 2016 году за 3 700 000 рублей. Квартира находилась в собственности менее 5 лет, поэтому доход подлежит налогообложению. При расчете налога, можно применить два варианта на выбор:

НДФЛ = 4 000 000 — 3 700 000 = 300 000*13%= 39 000 рублей

или

НДФЛ = 4 000 000 — 1 000 000 = 3 000 000*13% =  390 000 рублей.

Как видно, в данном случае выгодно уменьшать доходы на величину расходов. В иных случаях, если например, объект был получен по наследству и расходов нет, или у собственника нет документов, подтверждающих понесенные расходы, можно применить вычет в размере 1 млн. рублей.

Как получить имущественный вычет при продаже недвижимости?

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающие продажу объекта недвижимости.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающие факт расходов на приобретение объекта.
  4. Предоставить в налоговую инспекцию по местру регистрацию декларацию с копиями документов.

8.2 Имущественные вычеты при покупке недвижимости

Данный тип вычета позволяет вернуть уплаченный физическим лицом подоходный налог, если лицо приобрело в собственность объект недвижимости. Вычет предоставляется в сумме до 2 000 000 рублей при приобретении или строительства жилья на территории РФ.  И в сумме 3 000 000 рублей при погашении кредитов и займов, взятых на приобретение или строительство жилья.

Вычет можно использовать только один раз в жизни, но он может применяться к нескольким объектам (до 01.01.2014 года вычет мог применяться только по одному объекту).

Если за один раз не получилось использовать весь лимит вычета, неиспользованный остаток переносится на следующий налоговый период до тех пор, пока будет использован полностью.

Пример

Инвестор в 2018 году приобрел недвижимость стоимостью 1,5 млн. рублей. Доход инвестора до налогообложения за 2018 год составил 500 000 рублей. С этого дохода был уплачен налог 65 000 рублей. В 2019 году с помощью имущественного вычета он сможет вернуть уплаченный НДФЛ в размере 65 000 рублей. При данной операции он израсходует 500 000 из 2 млн. положенного лимита.

Таким образом он сможет получить такой же вычет еще в 2020 и 2021 году, пока не «закончатся» 1,5 млн. рублей. Так как, стоимость объекта составляет 1,5 млн. рублей, еще 500 000 рублей вычета останутся неизрасходованными и он может их использовать после приобретения следующего жилья.

Вычет не предоставляется в случае, если объект был приобретен у ближайшего родственника, или если для покупки были использованы средства материнского капитала или работодателя.

Как получить имущественный вычет при покупке недвижимости?

Получить вычет можно двумя способами — через налоговую инспекцию и через работодателя.

Через налоговую инспекцию:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ у своего работодателя.
  3. Подготовить копи  документов, подтверждающие право на жилье.
  4. Подготовить копии платежных документов.
  5. Предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

Через работодателя:

  1. Подготовить заявление на получение налогового вычета.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
  3. Подать в налоговую инспекцию заявление и копии документов.
  4. Через 30 дней получить в ИФНС уведомление о праве на вычет.
  5. Предоставить уведомление работодателю. После предоставления работодатель не будет удерживать налог до конца года.

8.3 Налоговые льготы по имущественному налогу

Собственники жилой недвижимости платят имущественный налог в процентах к кадастровой стоимости объекта. По данному налогу можно получить налоговый вычет в виде квадратных метров, которые уменьшают облагаемую налогом площадь объекта:

  • 20 кв.м. для квартир;
  • 10 кв.м. для комнат;
  • 50 кв.м. для жилых домов.

Данный вычет применяется налоговыми органами автоматически ко всем объектам.

Некоторые категории граждан могут получить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты имущественного налога. С 2017 года пенсионеры, ветераны инвалиды и другие категории граждан (п.5 ст. 391 НК РФ) освобождаются от уплаты имущественного налога по одному объекту недвижимости на выбор. Для получения льготы необходимо обращаться с уведомлением в ИФНС до 1 ноября года, с которого будет применяться данная льгота.

9. Налоговые льготы по драгметаллам

Драгметаллы в виде обезличенных металлических счетов, слитков и монет относятся к имуществу. Поэтому в отношении драгметаллов применяются льготы по имуществу. Если данное имущество находилось в собственности более трех лет, то доход от его продажи налогом не облагается.

Если менее трех лет, то свои доходы можно уменьшить на выбор: либо на величину документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества, либо на величину имущественного вычета в размере 250 000 рублей.

10. Налоговые льготы по иностранной валюте

Согласно налоговому кодексу РФ валюта относится к имуществу. Поэтому в отношении доходов, полученных за счет купли-продажи валюты, действуют те же льготы, что и на сделки по драгметаллам.

При нахождении валюты в собственности более трех лет, доход налогом не облагается. Если менее трех лет, то доход можно уменьшить на величину документально подтвержденных расходов или на имущественный вычет в размере 250 000 рублей.

Предупреждение: данная статья может не содержать детальной информации и всех нюансов касательно налоговых льгот и вычетов. За исчерпывающей информацией рекомендую обращаться к налоговому кодексу.

Поделиться в соцсетях
Top-100 блогов инвесторов, 
трейдеров и аналитиков

Алексей Мартынов

Частный инвестор, независимый финансовый советник.

Читайте также:

комментариев 13

  1. Полезная статья. Не знал про 3 года владения акциями. Интересно брокер сам это высчитывает или нет, он же наш налоговый агент.

  2. Полезно, спасибо!

  3. Alexander:

    Интересно, а к иностранным акциям, приобретенным на Санкт-Петербургской бирже ЛДВ тоже применимо?

  4. Александр:

    Здравствуйте! Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры, ИИС типа А?

    • Да, ИП может получить налоговый вычет по ИИС типа А, если его доход облагается налогом по ставке 13%, то есть используется общий режим НО. Если ИП применяет специальные режимы налогообложения, например, УСН, вычет получить он не сможет, так как налоговая ставка отличается. Для получения вычета при покупке недвижимости действуют те же условия.

  5. Николай:

    С 1 января 2019 года в соответствии с законом N 424-ФЗ вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые позволят применять нулевую ставку налога на прирост капитала при реализации акций российских компаний, находившихся в собственности более пяти лет, вне зависимости от времени приобретения акций. Ранее нулевая ставка применялась только, если акции были приобретены после 1 января 2011 года.

    • Да, верно, есть такая льгота. Данная льгота установлена пунктом 17.2 статьи 217. И как указано в этой статье действует для акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2: это акции высокотехнологичного сектора и акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
      То есть данная льгота не действует для акций, которые торгуются на бирже. За дополнение спасибо.

  6. Николай:

    Добрый день, Алексей! Получается если я купил Сбербанк пр. за 14 руб. в 2009 году и додержал до 2019 года (200 руб.) и решил продать, то никакой льготы нет? Вся прибыль будет облагаться НДФЛ в размере 13%?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *